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財務狀況變動表的主要作用是:

1.向企業的股東、管理部門、投資者或貨款者,以及其他的報表使用者提供報告期內公司財務狀況變動的全貌。財務狀況變動表說明了企業資金的各種來源和運用情況,反映了資產負債表初期與末期各項目的增減情況及原因,體現了公司的經營和投資方針。同時,它還解答了一系列重大的財務問題。如購入新資產的資金來源是依靠企業積累,還是靠負債;營業所需的資金與負債資金的比例是否適當等。

2.財務狀況變動表是溝通收益表和資產負債表這兩種主要財務報表的橋梁。財務狀況變動表是說明企業財務動態的財務報表,它是依據收益表和資產負債表及其有關注釋中可得到的財務數據,經過分析加工之后編制而成的。財務狀況變動表所提供的資料是經過提煉之后才有的,彌補了收益表和資產負債表的不足,使凈收益和其他收益或損失同資產、負債和其他權益的變化相互結合起來。

3.財務狀況變動表通過反映企業資金來源的運用的具體情況,可以體現出企業的經營方針和策略,發現公司是在擴展經營還是在縮減經營。財務狀況變動表不能反映出公司對營業收入,股本或負債依賴性的強烈程度,也不能反映出公司的財務政策與過去年份或與同行業的其他公司相比的異同等情況。

財務狀況變動表

 第四章 對上市公司進行財務分析

第三節 財務狀況變動表

財務狀況變動表亦稱資金來源和運用表,簡稱資金表(The Funds Statement)。它是反映兩張資產負債表編制日之間公司財務狀況變動情況的表格。財務狀況變動表是公司每年向其股東或證券管理委員會呈交的三種主要財務報表之一。為了向股東報告公司的財務狀況,公司往往編制兩個連續會計年度的資產負債表。以說明平衡表上所有資產、負債和股東權益項目的變動情況。 財務狀況變動表反映了公司資源(或資金)的所有流入和流出活動。它不僅包括由公司內部的經營活動,而且還包括公司外部的融資與投資活動所引起的公司資源的出入情況。其目的是報告在本會計年度里所有流進公司的資金來源以及這些資金被運用的具體情況。如下圖所示:

年度 1995 1996 1.本年利潤 101653550.5 140797692.97 固定資產折舊 26199241.89 26157147.42 無形、遞延及其他資產攤銷 5551081.45 6425494.88 固定資產盤虧(減盤盈) 0 0 清理固定資產損失 1243945.39 -156118.1 小 計 149304254.38 182318288.26 (1)固定資產清理收入 71000 1031019.62 (2)增加長期負債 415717.51 22595354.4 (3)收回長期投資 --- 0 (4)對外投資轉出固定資產 --- 12939266.54 (5)對外投資轉出無形資產 0 0 (6)股本增加凈額 111220789.72 86623517.73 小 計 114232106.26 129239878.79 流動資金來源合計 263536360.64 311558167.05 (1)應交所得稅 0 0 (2)提取盈余公積金 46971558.43 14687052.06 (3)提取公益金 20249231.29 7343526.03 (4)已分配股利 159280000 29843352.24 小 計 226500789.72 51873930.33 (1)固定資產在建工程增加 68144091.4 111068108.03 (2)增加無形、遞延資產 2000000 5217064.19 (3)償還長期負債 2000044.96 --- (4)增加長期投資 16550254.25 40095749.17 小 計 88694390.61 158297249.54 流動資金運用合計 329851615.48 219265250.96 流動資金增加凈額 -66315254.84 92292916.09 1.貨幣基金 44189426.35 18537971.7 2.短期投資 -1046193.39 -4913994.44 3.應收票據 --- 0 4.應收帳款凈額 79484157.69 63299268.6 5.預付貨款 591143.58 11352399.01 6.其他應收款 5245639.91 116785931.11 7.內部應收款 7572763.73 0 8.待攤費用 771914.39 194367.83 9.存貨凈額 17191284.57 -13748929.55 10.待處理流動資產損失 133325.14 932081.02 流動資產增加凈額 154133461.97 192439095.28 1.短期借款 63204000 58363200 2.應付票據 0 0 3.應付帳款 11793077.31 -5054010.83 4.預收貨款 12363357.62 104858669.3 5.應付福利費 650.61 427711.84 6.未付股利 84796677.05 -65995911.66 7.未交稅金 12911163.28 2133967.81 8.其他未交款 108640.77 -253282.38 9.其他未付款 8086730.15 16082374.92 10.內部未付款 28147715 0 11.預提費用 -963294.98 3849777.53 12.待扣稅金 --- 0 流動負債增加凈額 220448716.81 100146179.19 流動資金增加凈額 -66315254.84 92292916.09

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